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ファクタリング用語集

 ア 行

ROA(アールオーエー)

ROA(総資産利益率:Return On Assets)とは、総資産に対してどれだけの利益が生み出されたのかを示す、財務分析の収益性の指標です。純資産(自己資本)、負債(他人資本)を含めた、すべての資本をいかに効率的に運用できているかを表す情報とも言えます。

ROE

ROE(自己資本利益率)とは企業の自己資本に対する当期純利益の割合を示す指標で、資本をどれほど効率的に運用して利益を獲得したかを表しています。 ROEを向上させるためには、売上高当期純利益率・総資本回転率・財務レバレッジなどの向上が必要となります。売上高当期純利益率を上げるためには、売上高を維持しつつも費用やコストを削減していくことが必要です。

アカウンタビリティ(説明責任)

アカウンタビリティとは、政府・企業・団体・政治家・官僚などの、社会に影響力を及ぼす組織で権限を行使する者が、株主や従業員、国民といった直接的関係をもつ者だけでなく、消費者、取引業者、銀行、地域住民など、間接的関わりをもつすべての人・組織にその活動や権限行使の予定、内容、結果等の報告をする必要があるとする考えをいいます。

売上債権

企業が商品やサービスを販売することによって得た対価で、販売後、一定日後に支払われることを約束した金銭債権のことをいいます。具体的には、受取手形や売掛金などをさします。

売掛金

商品やサービスを販売したが、買手からまだ代金が支払われていない、会計処理上の未収入金。あるいは後日入金で販売する方法。販売にあたって売掛けにする場合には、買手の信用(支払能力)に十分な注意を払う必要があります。

売掛債権

商品やサービスを販売した後、未回収の代金を請求する権利。売掛金・受取手形などがこれにあたります。売掛債権は資産とみなされ、これを担保に融資を受けることもできます。

売掛債権証券化

企業は保有している売掛債権をSPV(特別目的事業体(とくべつもくてきじぎょうたい、英:Special Purpose VehicleSPV)は、証券化やプロジェクト・ファイナンスを目的とする事業)と呼ばれる特定目的法人に譲渡することで、売掛債権の支払日以前に現金化することができます。SPVは売掛債権が生み出すキャッシュフロー(この場合、決済期日に入金される代金)を裏付けに証券を投資家に発行する。

SPVは証券化(Securitization )に当って企業と投資家の媒介役を果たします。

売掛債権担保融資(ABL)

資金調達の方法は様々ですが、売掛金を活用する方法にABLとファクタリングがあります。
どちらも方法が似ているため、違いを理解していない人も少なくありません。
しかし、この2つの方法は別物であるため、しっかりと違いを理解してから資金調達の方法を選択することが大切です。
ABLは売掛金担保融資とも呼ばれており、一般的に企業が保有する原材料や在庫、売掛金の債権は、企業の利益を生む資産であると考えられています。
この融資は事業が継続することが前提となり、企業と金融機関のコミュケーションと協力関係が大切です。
一方、ファクタリングは売掛債権譲渡と呼ばれており、確定している売掛金を売却して資金調達をします。売掛債権を、手数料を支払ってファクタリング会社に売り、債権回収をファクタリング会社が行う方法です。
このように、2つの大きな違いは、ABLは融資を受ける資金調達方法、ファクタリングは売却して資金調達をする方法であることが挙げられます。

オフバランス化

オフバランスとは、貸借対照表(B/S・バランスシート)に記載されない取引の資産・負債のことをさします。「簿外取引」ともいいます。これは、そのまま計上すると何らかのリスクのある取引の資産や負債を、バランスシートからオフ(消す)することで、企業価値を高めるという目的があります。

出典・参考文献:フリー百科事典・Weblio辞書 等

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ファクタリング用語集

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ファクタリングに関する基本用語を集めてみました。